Mẹo Hướng dẫn Xử lý hóa đơn điện tử xuất sai số lượng 2022
Lê Mạnh Hùng đang tìm kiếm từ khóa Xử lý hóa đơn điện tử xuất sai số lượng được Cập Nhật vào lúc : 2022-11-25 23:22:09 . Với phương châm chia sẻ Kinh Nghiệm Hướng dẫn trong nội dung bài viết một cách Chi Tiết Mới Nhất. Nếu sau khi đọc tài liệu vẫn ko hiểu thì hoàn toàn có thể lại phản hồi ở cuối bài để Mình lý giải và hướng dẫn lại nha.Cũng in như hóa đơn giấy, khi sử dụng hóa đơn điện tử cũng tiếp tục hoàn toàn có thể xảy những sai sót trong quá trình lập hóa đơn. Kế toán phải địa thế căn cứ vào từng trường hợp sai sót rõ ràng để áp dụng cách điều chỉnh đúng quy định
Hiện nay đang tồn tại 2 loại hóa đơn điện tử, đó là:
Nội dung chính Show- Cũng in như hóa đơn giấy, khi sử dụng hóa đơn điện tử cũng tiếp tục hoàn toàn có thể xảy những sai sót trong quá trình lập hóa đơn. Kế toán phải địa thế căn cứ vào từng trường hợp sai sót rõ ràng để áp dụng cách điều chỉnh đúng quy định Phần I: Cách xử lý hóa đơn điện tử viết sai theo thông tư 32/2011/TT-BTC (Dành cho những doanh nghiệp đang sử dụng hóa đơn điện tử theo thông tư 32) III. Cách điều chỉnh, hủy bỏ, lập lại hóa đơn điện tử khi có sai
sót
- Hóa đơn điện tử loại cũ: Theo thông tư 32/2022/TT-BTC
và
- Hóa đơn điện tử loại mới: Theo Nghị định số 123/2022/NĐ-CP và Thông tư số 78/2022/TT-BTC
Tùy vào loại hóa đơn mà doanh nghiệp đang sử dụng thì doanh nghiệp sẽ áp dụng theo quy định của loại hóa đơn điện tử đó để xử lý hóa đơn điện tử có sai sót
Dưới đây, Công Ty Kế Toán Thiên Ưng sẽ hướng dẫn những bạn cách xử lý hóa đơn điện tử lập sai cho tất cả hai loại hóa điện tử theo thông tư 32 tại Phần I và theo NĐ 123/2022/NĐ-CP và thông tư 78/2022/NĐ-CP tại Phần II. Và còn 1 trường hợp nữa đó là Sau khi doanh nghiệp chuyển sang sử dụng hóa đơn điện tử theo thông tư 78 và nghị định 123 có phát hiện ra hóa đơn giấy hoặc hóa đơn điện tử loại cũ theo thông tư 32/2011/TT-BCT có sai sót thì cách xử lý được hướng dẫn tại Phần III
Phần I: Cách xử lý hóa đơn điện tử viết sai theo thông tư 32/2011/TT-BTC (Dành cho những doanh nghiệp đang sử dụng hóa đơn điện tử theo thông tư 32)
I. Căn cứ hướng dẫn:
- Theo Điều 9. Xử lý đối với hóa đơn điện tử đã lập của thông tư 32/2011/TT-BTC
- Các công văn khác hướng dẫn xử lý cho từng trường hợp sai sót rõ ràng
II. Tổng quan về cách xử lý hóa đơn điện tử viết sai như sau:
- Nếu chưa gửi cho người tiêu dùng thì được hủy hóa đơn lập sai và lập lại hóa đơn mới
- Nếu đã gửi hóa đơn điện tử lập sai cho người tiêu dùng rồi thì xác định xem: HĐĐT có sai sót đó đã kê khai thuế hay chưa:
+ Nếu chưa kê khai thuế: Lập biên bản hủy => Xuất hóa đơn mới thay thế
+ Nếu đã kê khai thuế: Lập biên bản điều chỉnh => Xuất hóa đơn điều chỉnh sai sót
+ Riêng đối với trường hợp sai tên công ty, địa chỉ nhưng đúng mã số thuế thì chỉ việc lập biên bản điều chỉnh
III. Cách điều chỉnh, hủy bỏ, lập lại hóa đơn điện tử khi có sai sót
1. Xử lý hóa đơn điện tử viết sai trong trường hợp: hóa đơn điện tử đã lập có sai sót nhưng chưa gửi cho những người dân tiêu dùng
Theo Công văn số 3441/TCT-CS ngày 29/8/2022 của Tổng cục Thuế về hóa đơn điện tử thì: 
Trường hợp hóa đơn điện tử đã lập có sai sót nhưng chưa gửi cho những người dân tiêu dùng thì người bán thực hiện hủy hóa đơn điện tử đã lập có sai sót và lập hóa đơn điện tử mới gửi cho những người dân tiêu dùng.
Hóa đơn điện tử đã hủy phải được tàng trữ phục vụ việc tra cứu của cơ quan nhà nước có thẩm
quyền.
- Lưu ý:
+ Trường hợp này bên bán không cần lập biên bản hủy hóa đơn.
+ Cách xử lý này áp dụng cho tất cả những lỗi sai
2. Xử lý hóa đơn điện tử viết sai trong trường hợp: hóa đơn điện tử đã gửi
cho những người dân tiêu dùng
2.1. Xử lý trường hợp hóa đơn điện tử viết sai: địa chỉ, tên công ty
Theo quy định tại điểm b khoản 7 Điều 3 Thông tư 26/2015/TT-BTC, khi Hóa đơn có sai sót về địa chỉ người tiêu dùng nhưng đúng MST thì những bên chỉ việc lập biên bản điều chỉnh, miễn xuất Hóa đơn điều chỉnh.
Theo Công văn số 11624/CT-TTHT ngày 14/10/2022 của Cục Thuế TP. Hồ Chí Minh về Hóa đơn thì Quy định này áp
dụng đồng thời đối với cả Hóa đơn điện tử.
=> Đối với hóa đơn điện viết sai: địa chỉ, tên công ty thì 2 bên chỉ việc biên bản điều chỉnh hóa đơn
2.2. Xử lý hóa đơn điện tử viết sai những chỉ tiêu còn sót lại trong những trường hợp rõ ràng:
Việc xử lý hóa đơn điện tử viết sai khi đã gửi hóa đơn điện tử cho những người dân tiêu dùng rồi được thực hiện bằng phương pháp điều chỉnh hay hủy bỏ rồi lập mới phụ thuộc vào trường hợp hóa đơn điện tử
có sai sót đó đã được sử dụng để kê khai thuế hay chưa
để có cách xử lý sẽ rất khác nhau:
2.1. Trường hợp hóa đơn điện tử đã lập và gửi cho những người dân tiêu dùng nhưng chưa Giao sản phẩm & hàng hóa, đáp ứng dịch vụ hoặc hóa đơn điện tử đã lập và gửi cho những người dân tiêu dùng, người bán và người tiêu dùng chưa kê khai thuế:
Nếu phát hiện ra sai sót thì thực
hiện xử lý theo cách: Hủy hóa đơn điện tử viết sai rồi Lập hóa đơn điện tử mới
Cụ thể như sau:
+ Bước 1: Bên bán và bên mua xác nhận sai sót và đồng ý hủy hóa đơn điện tử đã lập sai
+ Bước 2: Bên bán thực hiện lập hóa đơn điện tử mới theo đúng quy định để gửi cho những người dân tiêu dùng, trên hóa đơn điên tử mới phải có dòng chữ “hóa đơn này thay thế hóa đơn số…, ký hiệu, gửi ngày tháng năm.
- Lưu ý:
+ Hóa đơn điện tử đã hủy phải được tàng trữ phục vụ việc tra cứu của cơ quan nhà nước có thẩm quyền.
+ Cách xử lý trên áp dụng cho tất cả những trường hợp (lỗi) sai sót (Trừ lỗi sai tên công ty hoặc địa chỉ nhưng đúng MST thì thực hiện như mực 1 nhỏ)
2.2. Trường hợp hóa đơn đã lập và gửi cho những người dân tiêu dùng, đã Giao sản phẩm & hàng hóa, đáp ứng dịch vụ, người bán và người tiêu dùng
đã kê khai thuế:
Sau đó mới phát hiện ra có sai sót thì xử lý theo cách điều chỉnh hóa đơn
Cụ thể làm như sau:
+ Bước 1: Bên bán và bên mua phải lập văn bản thỏa thuận có chữ ký điện tử của tất cả hai bên ghi rõ sai sót
+ Bước 2: Bên bán lập hoá đơn điện tử điều chỉnh sai sót ghi rõ điều chỉnh (tăng,
giảm) số lượng hàng hoá, giá cả, thuế suất thuế giá trị ngày càng tăng, tiền thuế giá trị ngày càng tăng cho hoá đơn điện tử số…, ký hiệu…
=> Căn cứ vào hoá đơn điện tử điều chỉnh, bên bán và bên mua thực hiện kê khai điều chỉnh theo quy định của pháp luật về quản lý thuế và hóa đơn hiện hành.
Lưu ý: Hoá đơn điều chỉnh không được ghi số âm (-).
a) Hóa
đơn điện tử đã kê khai thuế sau đó mới phát hiện ra bị sai: Mã số thuế, tên sản phẩm & hàng hóa, dịch vụ, đơn vị tính, ngày tháng năm
=> Đây là những sai sót về phần nội dung không ảnh hưởng đến số tiền nên những bạn không thể điều chỉnh tăng hay giảm mà chỉ hoàn toàn có thể điều chỉnh về nội dung đúng:
+ Bước 1: Lập biên bản điều chỉnh hóa đơn (2 bên ký xác nhận sai sót)
+ Bước
2: Bên bán lập hóa đơn điều chỉnh nội dung đã ghi sai thành nội dung đúng
ghi rõ nội dung đã ghi sai, nội dung đúng cho hoá đơn điện tử số…, ký hiệu…
b) Hóa đơn điện tử đã kê khai thuế sau đó mới phát hiện ra bị sai: số lượng, đơn giá, thành tiền, thuế suất, tiền thuế, cộng tiền hàng, tổng thanh toán
=> Đây là những sai sót liên
quan đến số lượng hoặc số tiền nên những bạn sẽ thực hiện điều chỉnh tăng hoặc giảm: Nếu viết sai cao hơn thì cần làm điều chỉnh giảm. trái lại, nếu viết sai thấp hơn thì nên phải điều chỉnh tăng.
+ Bước 1: Lập biên bản điều chỉnh hóa đơn (2 bên ký xác nhận sai sót)
+ Bước 2: Bên bán lập hóa đơn điều tăng hoặc giảm
ghi rõ điều chỉnh (tăng, giảm) số lượng hàng hoá, giá cả, thuế suất thuế giá trị gia
tăng, tiền thuế giá trị ngày càng tăng cho hoá đơn điện tử số…, ký hiệu…
Hoá đơn điều chỉnh không được ghi số âm (-).
c) Hóa đơn điều chỉnh sai sót của hóa đơn điện tử vừa cần điều chỉnh tăng, vừa cần điều chỉnh giảm:
Theo Công văn số 13313/CT-TTHT ngày 11/11/2022 của Cục Thuế TP. Hồ Chí Minh về hóa đơn điện tử thì thực hiện như sau:
3. Lập và ký biên bản điều chỉnh hóa đơn:
Để đảm bảo nguyên tắc: Biên bản điều chỉnh HĐĐT phải có đủ chữ ký của bên bán và bên mua thì:
+ Nếu bên mua có chữ ký điện tử thì biên bản điều chỉnh được lập và ký điện tử.
+ trái lại, nếu bên mua không còn chữ ký điện tử thì biên bản điều chỉnh phải lập bằng giấy và ký trực tiếp.
(Theo những Công văn: CV số 7639/CT-TTHT ngày 24/2/2022 của Cục Thuế TP. Tp Hà Nội Thủ Đô, Công văn số 941/CT-TTHT ngày 10/2/2022 của Cục Thuế TP. Hồ Chí Minh, Công văn số 411/TCT-DNL ngày 4/2/2022 của Tổng cục Thuế)
Phần II: Cách xử lý hóa đơn điện tử viết sai theo Nhị định 123/2022/NĐ-CP và Thông tư 78/2022/TT-BTC (Dành cho những doanh nghiệp đang sử dụng hóa đơn điện tử theo NĐ 123/2022/NĐ-CP và thông tư 78/2022/TT-BTC)I. Căn cứ hướng dẫn:
- Điều 19 của Nghị định số 123/2022/NĐ-CP: hướng dẫn Xử lý hóa đơn có sai sót
- Khoản 1 Điều 7 Thông tư 78/2022/TT-BTC: Hướng dẫn Xử lý hóa đơn điện tử đã gửi cơ quan thuế có sai sót trong một số trong những trường hợp
II. Cách xử lý hóa đơn có sai sót trong từng trường hợp rõ ràng:
Đối với hóa đơn điện tử theo NĐ 123/2022/NĐ-CP và thông tư 78/2022/TT-BTC thì tất cả chúng ta có 2 hình thức hóa đơn, đó là: Hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế và Hóa đơn điện tử không còn mã của cơ quan thuế
Thì với mỗi hình thức hóa đơn này sẽ có cách xử lý hóa đơn khi có sai sót như sau:
1. Xử lý hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế có sai sót:
1.1. Trường hợp 1: Người bán phát hiện hóa đơn điện tử đã được cấp mã của cơ quan thuế chưa gửi cho những người dân tiêu dùng có sai sót:
thì người bán thực hiện:
+ Bước 1: Thông báo với cơ quan thuế theo Mẫu số 04/SS-HĐĐT Phụ lục IA phát hành kèm theo Nghị định 123/2022/NĐ-CP về việc hủy hóa đơn điện tử có mã đã lập có sai sót
=> Cơ quan thuế thực hiện hủy hóa đơn điện tử đã được cấp mã có sai sót lưu trên khối mạng lưới hệ thống của cơ quan thuế.
+ Bước 2: Bên bán lập hóa đơn điện tử mới, ký số gửi cơ quan thuế để cấp mã hóa đơn mới thay thế hóa đơn đã lập để gửi cho những người dân tiêu dùng.
1.2. Trường hợp 2: Hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế đã gửi cho những người dân tiêu dùng sau đó người tiêu dùng hoặc người bán phát hiện có sai sót:
thì xử lý được thực hiện tùy vào lỗi sai trên hóa đơn như sau:
* Đối với trường hợp hóa đơn điện tử có sai sót về tên, địa chỉ của người tiêu dùng nhưng không sai mã số thuế, những nội dung khác không sai sót
thì người bán thực hiện như sau:
+ Bước 1: Người bán thông báo cho những người dân tiêu dùng về việc hóa đơn có sai sót và không phải lập lại hóa đơn.
+ Bước 2: Người bán thực hiện thông báo với cơ quan thuế về hóa đơn điện tử có sai sót theo Mẫu số 04/SS-HĐĐT Phụ lục IA phát hành kèm theo Nghị định 123/2022/NĐ-CP
* Đối với trường hợp hóa đơn điện tử có sai: mã số thuế; sai sót về số tiền ghi trên hóa đơn, sai về
thuế suất, tiền thuế hoặc sản phẩm & hàng hóa ghi trên hóa đơn không đúng quy cách, chất lượng
thì hoàn toàn có thể lựa chọn một trong hai cách xử lý như sau:
+ Cách 1: Người bán lập hóa đơn điện tử điều chỉnh hóa đơn đã lập có sai sót.
Trường hợp người bán và người tiêu dùng có thỏa thuận về việc lập văn bản thỏa thuận trước khi lập hóa đơn điều chỉnh cho hóa đơn đã lập có sai sót thì người bán và người tiêu dùng lập văn bản thỏa thuận ghi rõ sai sót, sau đó người bán lập hóa đơn điện tử điều chỉnh hóa đơn đã lập có sai sót.
Hóa đơn điện tử điều chỉnh hóa đơn điện tử đã lập có sai sót phải có dòng chữ “Điều chỉnh cho hóa đơn Mẫu số... ký hiệu... số... ngày... tháng... năm”.
Lưu ý: Riêng đối với nội dung về giá trị trên hóa đơn có sai sót thì: điều chỉnh tăng (ghi dấu dương), điều chỉnh giảm
(ghi dấu âm) đúng với thực tế điều chỉnh.
+ Cách 2: Người bán lập hóa đơn điện tử mới thay thế cho hóa đơn điện tử có sai sót (trừ trường hợp người bán và người tiêu dùng có thỏa thuận về việc lập văn bản thỏa thuận trước khi lập hóa đơn thay thế cho hóa đơn đã lập có sai sót - Thì thực hiện tuân theo cách 1) thì người bán và người tiêu dùng lập văn bản thỏa thuận ghi rõ sai sót, sau đó người bán lập hóa đơn điện tử thay thế hóa đơn đã lập có sai sót.
Hóa đơn điện tử mới thay thế hóa đơn điện tử đã lập có sai sót phải có dòng chữ “Thay thế cho hóa đơn Mẫu số... ký hiệu... số... ngày... tháng... năm”.
=> Người bán ký số trên hóa đơn điện tử mới điều chỉnh hoặc thay thế cho hóa đơn điện tử đã lập có sai sót sau đó người bán gửi cơ
quan thuế để cơ quan thuế cấp mã cho hóa đơn điện tử mới để gửi cho những người dân tiêu dùng.
1.3. Trường hợp 3: Trường hợp cơ quan thuế phát hiện hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế đã lập có sai sót
thì cơ quan thuế thông báo cho những người dân bán theo Mẫu số 01/TB-RSĐT Phụ lục IB phát hành kèm theo Nghị định 123/2022/NĐ-CP để người bán kiểm tra sai sót.
Theo thời hạn thông báo ghi trên Mẫu số 01/TB-RSĐT Phụ lục IB, người bán thực hiện thông báo với cơ quan thuế theo Mẫu số 04/SS-HĐĐT tại Phụ lục IA phát hành kèm theo Nghị định 123/2022/NĐ-CP về việc kiểm tra hóa đơn điện tử đã lập có sai sót.
Hết thời hạn thông báo ghi trên Mẫu số 01/TB-RSĐT Phụ lục IB mà người bán không thông báo với cơ quan thuế thì cơ quan thuế tiếp tục thông báo lần 2 cho những người dân bán theo Mẫu số 01/TB-RSĐT Phụ lục IB. Trường hợp quá thời hạn thông báo lần 2 ghi trên Mẫu số 01/TB-RSĐT Phụ lục IB mà người bán không còn thông báo thì cơ quan thuế xem xét chuyển sang trường hợp kiểm tra về sử dụng hóa đơn điện tử.
Xem và tải Mẫu 04/SS-HĐĐT về tại đây:
2. Xử lý hóa đơn điện tử không còn mã của cơ quan thuế có sai sót
* Đối với trường hợp hóa đơn điện tử không còn mã của CQT có sai sót về tên, địa chỉ của người tiêu dùng nhưng không sai mã số thuế, những nội dung khác không sai sót mà hóa đơn điện tử không còn mã của cơ quan thuế có sai sót này đã gửi tài liệu hóa đơn cho cơ quan thuế.
thì người bán thông báo cho những người dân tiêu dùng về việc hóa đơn có sai sót và không phải lập lại hóa đơn.
* Đối với trường hợp có sai: mã số thuế; sai sót về số tiền ghi trên hóa đơn, sai về thuế suất, tiền thuế hoặc sản phẩm & hàng hóa ghi trên hóa đơn không đúng quy cách, chất lượng thì hoàn toàn có thể lựa chọn một trong hai cách xử lý như sau:
+ Cách 1: Người bán lập hóa đơn điện tử điều chỉnh hóa đơn đã lập có sai sót.
Trường hợp người bán và người tiêu dùng có thỏa thuận về việc lập văn bản thỏa thuận trước khi lập hóa đơn điều chỉnh cho hóa đơn đã lập có sai sót thì người bán và người tiêu dùng lập văn bản thỏa thuận ghi rõ sai sót, sau đó người bán lập hóa đơn điện tử điều chỉnh hóa đơn đã lập có sai sót.
Hóa đơn điện tử điều chỉnh hóa đơn điện tử đã lập có sai sót phải có dòng chữ “Điều chỉnh cho hóa đơn Mẫu số... ký hiệu... số... ngày... tháng... năm”.
+ Cách 2: Người bán lập hóa đơn điện tử mới thay thế cho hóa đơn điện tử có sai sót (trừ trường hợp người bán và người tiêu dùng có thỏa thuận về việc lập văn bản thỏa thuận trước khi lập hóa đơn thay thế cho hóa đơn đã lập có sai sót)
thì người bán và người tiêu dùng lập văn bản thỏa thuận ghi rõ sai sót, sau đó người bán lập hóa đơn điện tử thay thế hóa đơn đã lập có sai sót.
Hóa đơn điện tử mới thay thế hóa đơn điện tử đã lập có sai sót phải có dòng chữ “Thay thế cho hóa đơn Mẫu số... ký hiệu... số... ngày... tháng... năm”.
=> Người bán ký số trên hóa đơn điện tử mới điều chỉnh hoặc thay thế cho hóa đơn điện tử đã lập có sai sót sau đó người bán gửi cho những người dân tiêu dùng
* Đối với ngành hàng không thì hóa đơn đổi, hoàn chứng từ vận chuyển hàng không được xem là hóa đơn điều chỉnh mà tránh việc phải có thông tin “Điều chỉnh tăng/giảm cho hóa đơn Mẫu số... ký hiệu... ngày... tháng... năm”. Doanh nghiệp vận chuyển hàng không được phép xuất hóa đơn của tớ cho những trường hợp hoàn, đổi chứng từ vận chuyển do đại lý xuất.
* Trường hợp cơ quan thuế phát hiện hóa đơn điện tử không còn mã của cơ quan thuế đã lập có sai sót thì cơ quan thuế thông báo cho những người dân bán theo Mẫu số 01/TB-RSĐT Phụ lục IB phát hành kèm theo Nghị định 123/2022/NĐ-CP để người bán kiểm tra sai sót.
Theo thời hạn thông báo ghi trên Mẫu số 01/TB-RSĐT Phụ lục IB, người bán thực hiện thông báo với cơ quan thuế theo Mẫu số 04/SS-HĐĐT tại Phụ lục IA phát hành kèm theo Nghị định 123/2022/NĐ-CP về việc kiểm tra hóa đơn điện tử đã lập có sai sót.
Hết thời hạn thông báo ghi trên Mẫu số 01/TB-RSĐT Phụ lục IB mà người bán không thông báo với cơ quan thuế thì cơ quan thuế tiếp tục thông báo lần 2 cho những người dân bán theo Mẫu số 01/TB-RSĐT Phụ lục IB. Trường hợp quá thời hạn thông báo lần 2 ghi trên Mẫu số 01/TB-RSĐT Phụ lục IB mà người bán không còn thông báo thì cơ quan thuế xem xét chuyển sang trường hợp kiểm tra về sử dụng hóa đơn điện tử.
3. Lưu ý:
- Trong thời hạn 01 ngày thao tác, cơ quan thuế thông báo về việc tiếp nhận và kết quả xử lý theo Mẫu số 01/TB-HĐSS Phụ lục IB phát hành kèm theo Nghị định 123/2022/NĐ-CP.
- Hóa đơn điện tử đã hủy không còn mức giá trị sử dụng nhưng vẫn được tàng trữ để phục vụ tra cứu.
-
Trường hợp hóa đơn điện tử đã lập có sai sót phải cấp lại mã của cơ quan thuế hoặc hóa đơn điện tử có sai sót cần xử lý theo hình thức điều chỉnh hoặc thay thế theo quy định tại Điều 19 Nghị định số 123/2022/NĐ-CP thì người bán được lựa chọn sử dụng Mẫu số 04/SS-HĐĐT tại Phụ lục IA phát hành kèm theo Nghị định số 123/2022/NĐ-CP để thông báo việc điều chỉnh cho từng hóa đơn có sai sót hoặc thông báo việc điều chỉnh cho nhiều hóa đơn điện tử có sai sót và gửi thông báo theo Mẫu số 04/SS-HĐĐT đến cơ
quan thuế bất kể thời gian nào nhưng chậm nhất là ngày ở đầu cuối của kỳ kê khai thuế giá trị ngày càng tăng phát sinh hóa đơn điện tử điều chỉnh;
- Trường hợp người bán lập hóa đơn khi thu tiền trước hoặc trong khi đáp ứng dịch vụ theo quy định tại Khoản 2 Điều 9 Nghị định số 123/2022/NĐ-CP sau đó có phát sinh việc hủy hoặc chấm hết việc đáp ứng dịch vụ thì người bán thực hiện hủy hóa đơn điện tử đã lập và thông báo với cơ quan thuế về việc hủy hóa đơn theo Mẫu số 04/SS-HĐĐT tại Phụ lục IA ban
hành kèm theo Nghị định số 123/2022/NĐ-CP ;
- Trường hợp hóa đơn điện tử đã lập có sai sót và người bán đã xử lý theo hình thức điều chỉnh hoặc thay thế theo quy định tại điểm b khoản 2 Điều 19 Nghị định số 123/2022/NĐ-CP, sau đó lại phát hiện hóa đơn tiếp tục có sai sót thì mỗi lần xử lý tiếp theo người bán sẽ thực hiện theo hình thức đã áp dụng khi xử lý sai sót lần đầu;
- Theo thời hạn thông báo ghi trên Mẫu số 01/TB-RSĐT Phụ lục IB kèm theo Nghị định số 123/2022/NĐ-CP , người bán
thực hiện thông báo với cơ quan thuế theo Mẫu số 04/SS-HĐĐT tại Phụ lục IA phát hành kèm theo Nghị định số 123/2022/NĐ-CP về việc kiểm tra hóa đơn điện tử đã lập có sai sót, trong đó ghi rõ địa thế căn cứ kiểm tra là thông báo Mẫu số 01/TB-RSĐT của cơ quan thuế (gồm có thông tin số và ngày thông báo);
- Trường hợp theo quy định hóa đơn điện tử được lập không còn ký hiệu mẫu số hóa đơn, ký hiệu hóa đơn, số hóa đơn có sai sót thì người bán chỉ thực hiện điều chỉnh mà không thực hiện hủy hoặc thay
thế;
- Riêng đối với nội dung về giá trị trên hóa đơn có sai sót thì: điều chỉnh tăng (ghi dấu dương), điều chỉnh giảm (ghi dấu âm) đúng với thực tế điều chỉnh.
Phần III. Cách xử lý hóa đơn giấy hoặc hóa đơn điện tử loại cũ theo thông tư 32/2011/TT-BCT có sai sót khi doanh nghiệp đã chuyển sang sử dụng hóa đơn điện tử loại mới theo Thông tư 78 và Nghị định 123:
Thực hiện xử lý theo
hướng dẫn tại khoản 6, điều 12 của Thông tư 78/2022/TT-BTC hướng dẫn thực hiện một số trong những điều của Luật Quản lý thuế, Nghị định 123/2022/NĐ-CP quy định về hóa đơn, chứng từ như sau:
Kể từ thời điểm doanh nghiệp, tổ chức, hộ, thành viên marketing thương mại sử dụng hóa đơn điện tử theo quy định tại Nghị định số 123/2022/NĐ-CP và quy định tại Thông tư này, nếu phát hiện hóa đơn đã lập theo quy định tại Nghị định số 51/2010/NĐ-CP ngày 14/5/2010, Nghị định số
04/2014/NĐ-CP ngày 17/01/2014 của Chính phủ và những văn bản hướng dẫn của Bộ Tài chính mà hóa đơn này còn có sai sót thì:
+ Bước 1: Người bán và người tiêu dùng phải lập văn bản thỏa thuận ghi rõ sai sót
+ Bước 2: Người bán thực hiện thông báo với cơ quan thuế theo Mẫu số 04/SS-HĐĐT phát hành kèm theo Nghị định số 123/2022/NĐ-CP
+ Bước 3: Người bán lập hóa đơn hóa đơn điện tử mới (hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế hoặc
hóa đơn điện tử không còn mã) thay thế cho hóa đơn đã lập có sai sót.
Hóa đơn điện tử thay thế hóa đơn đã lập có sai sót phải có dòng chữ “Thay thế cho hóa đơn Mẫu số... ký hiệu... số... ngày... tháng... năm”.
Người bán ký số trên hóa đơn điện tử mới thay thế hóa đơn đã lập có sai sót (hóa đơn lập theo Nghị định số 51/2010/NĐ-CP , Nghị định số 04/2014/NĐ-CP của Chính phủ và những văn bản hướng dẫn của Bộ Tài chính) để gửi cho những người dân tiêu dùng (đối với trường hợp sử dụng hóa đơn điện tử không còn mã) hoặc người bán gửi cơ quan thuế để được cấp mã cho hóa đơn điện tử thay thế hóa đơn đã lập (đối với trường hợp sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế).
Tải thêm tài liệu liên quan đến nội dung bài viết Xử lý hóa đơn điện tử xuất sai số lượng